Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmian w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Nowe przepisy mają uderzyć w wybrane przypadki korzystania z preferencyjnych stawek, zwłaszcza przy usługach i rozliczeniach z podmiotami powiązanymi. Dla części podatników oznaczałoby to przejście na wyższe stawki po przekroczeniu określonego limitu.
Najgłośniejsza propozycja dotyczy 15-procentowego ryczałtu od nadwyżki przychodów powyżej 100 tys. zł przy usługach opodatkowanych dziś stawką 8,5 proc. Warunkiem ma być brak zatrudnienia co najmniej jednej osoby na pełny etat. Projekt nie dotyczy wszystkich przedsiębiorców, ale dla objętych nim osób może oznaczać wyraźnie wyższe obciążenia od 2027 roku.
15 procent po przekroczeniu limitu
Ministerstwo Finansów proponuje zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Projekt przewiduje podwyższenie stawki dla wybranych podatników korzystających obecnie z preferencyjnego opodatkowania.
Kluczowy ma być limit 100 tys. zł przychodów. Po jego przekroczeniu nadwyżka mogłaby zostać objęta 15-procentowym ryczałtem.
Zasada miałaby dotyczyć usług opodatkowanych dziś stawką 8,5 proc., jeżeli podatnik nie zatrudnia co najmniej jednej osoby w przeliczeniu na pełny etat.
Nie każdy ryczałtowiec zapłaci więcej
Resort podkreśla, że projekt nie oznacza automatycznej podwyżki dla wszystkich osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
O zastosowaniu nowych zasad mają decydować rodzaj usług, przypisana stawka ryczałtu, wysokość przychodów i spełnienie warunku zatrudnienia.
W praktyce oznacza to, że część podatników pozostanie przy dotychczasowych stawkach, a część będzie musiała dokładnie sprawdzić, czy po przekroczeniu limitu nie wpadnie w wyższą daninę.
Najem od podmiotów powiązanych też pod lupą
Projekt obejmuje również część przychodów z najmu uzyskiwanych od podmiotów powiązanych. Chodzi zarówno o najem prywatny, jak i prowadzony w działalności gospodarczej.
Do 100 tys. zł nadal miałaby obowiązywać stawka 8,5 proc. Po przekroczeniu limitu w standardowych przypadkach nadwyżka byłaby opodatkowana stawką 12,5 proc.
Jeżeli jednak najem dotyczyłby podmiotu powiązanego, stawka od nadwyżki wzrosłaby do 15 proc.
Resort chce ograniczyć optymalizację
Ministerstwo Finansów tłumaczy projekt walką z mechanizmami optymalizacji podatkowej. W uzasadnieniu wskazuje sytuacje, w których podatnik współpracuje z powiązaną spółką i korzysta z preferencyjnego ryczałtu.
Przykładem ma być wspólnik spółki z o.o. świadczący na jej rzecz usługi doradcze. Spółka zalicza wynagrodzenie do kosztów, a wspólnik rozlicza przychód według niskiej stawki.
Resort chce, by część takich przychodów była objęta 17-procentowym ryczałtem. Podmiot powiązany ma być definiowany zgodnie z przepisami ustawy o PIT.
Projekt dopiero przed decyzją rządu
Zmiany znalazły się w projekcie nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie oznaczonym numerem UD116. Dokument pozostaje na etapie prac rządowych.
Rada Ministrów ma zająć się nim w trzecim kwartale 2026 roku. Jeśli przepisy zostaną przyjęte bez większych zmian, większość nowych zasad miałaby wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.
Do tego czasu podatnicy powinni traktować propozycje jako poważny sygnał, ale nie jako obowiązujące prawo.
